PENGURUSAN AKAUN BELUM TERIMA: CIRI - DUDAS - 2026

The pentadbiran akaun belum terima merujuk kepada set dasar, prosedur dan amalan yang digunakan oleh syarikat yang berkenaan dengan pengurusan jualan ditawarkan secara kredit. Adalah pengurusan semua invois tertunda yang harus diterima oleh syarikat setelah menerima produk atau perkhidmatan.

Iaitu pengurusan pungutan wang yang dihutang pelanggan kepada syarikat. Sebilangan besar syarikat menawarkan peluang kepada pelanggan mereka untuk membeli produk dan perkhidmatan mereka secara kredit. Apabila dirancang dengan betul, pengaturan seperti itu dapat saling menguntungkan bagi syarikat dan pelanggannya.

Mereka adalah salah satu tonggak penjanaan penjualan dan mesti dikendalikan untuk memastikannya akhirnya ditukarkan kepada aliran masuk tunai. Syarikat yang tidak menukar akaun piutang menjadi cekap dengan cekap mungkin tidak cair, melumpuhkan modal kerjanya dan menghadapi masalah operasi yang tidak menyenangkan.

ciri

Ini merangkumi penilaian kesolvenan dan risiko pelanggan, penetapan terma dan polisi kredit, dan perancangan proses pengumpulan yang mencukupi untuk akaun ini.

Nilaikan sejarah kewangan dan kredit

Sebelum bersetuju untuk berniaga dengan pelanggan, syarikat tersebut melakukan analisis mengenai keselesaan dan kecairan jangka pendek mereka, mengesahkan sejarah kredit mereka, penyata kewangan dan keadaan ekonomi umum pelanggan.

Sekiranya perlu, anda harus meminta rujukan dari syarikat lain yang pelanggannya pernah berniaga sebelumnya.

Menetapkan syarat pembayaran yang jelas

Perjanjian yang boleh dilaksanakan mesti dirundingkan untuk pelanggan tanpa mengorbankan keuntungan perniagaan. Sebagai contoh, istilah pembayaran "5% 10 hari, bersih 30 hari" membolehkan pelanggan membayar 30 hari selepas tarikh pengebilan.

Ia juga menawarkan potongan 5% jika pembayaran dilakukan dalam 10 hari dari tarikh invois.

Perniagaan mesti mengimbangkan faedah memperluas syarat kepada pelanggan dengan keperluan aliran tunai mereka.

Potongan penjualan untuk mendorong pembayaran di muka adalah amalan yang baik yang dapat meningkatkan aliran tunai syarikat.

Potongan harga yang ditawarkan semestinya menarik untuk memberi insentif kepada pelanggan untuk membayar invois dalam jangka masa yang ditentukan, tetapi cukup kecil untuk mengelakkan penurunan margin keuntungan.

Berikan pelbagai kaedah pembayaran

Kelewatan pembayaran sering disebabkan oleh ketidakselesaan kaedah pembayaran untuk pelanggan. Pilihan yang berbeza dapat ditambahkan ke sistem pembayaran syarikat.

Kaedah pembayaran bank ke bank melalui sistem pemindahan dana elektronik jauh lebih mudah diakses oleh pelanggan.

Buat invois elektronik

Lewatlah hari-hari ketika satu-satunya cara invois sampai kepada pelanggan adalah melalui surat atau kurier. Teknologi telah memungkinkan perniagaan menghantar invois yang diimbas melalui e-mel.

Oleh itu, invois dapat dihantar sebaik sahaja projek selesai. Penyerahan invois tepat pada masanya dapat membantu klien membuat persiapan untuk tarikh yang ditetapkan.

Proses pengumpulan

Proses pungutan pembayaran agak mudah sekiranya semua komunikasi, dokumentasi, perakaunan dan perkara-perkara yang berkaitan sentiasa dikemas kini.

Setelah menerima pembayaran, catatan perakaunan dibuat, di mana akaun belum terima akaun dikreditkan dan akaun tunai didebitkan.

Akaun tertunggak

Sekiranya tidak membayar, mungkin berkesan untuk menyewa agensi pungutan (atau jabatan syarikat) untuk mendapatkan kembali semua atau sebahagian daripada hutang lapuk.

Sebilangan besar syarikat membuat akaun khusus untuk menangani akaun tunggakan, yang biasanya disebut sebagai "Peruntukan Ragu" atau "Akaun Hutang Lapuk."

matlamat

- Menyediakan aliran tunai yang lebih baik dan kecairan yang lebih besar yang tersedia untuk digunakan dalam pelaburan atau pemerolehan, mengurangkan jumlah baki hutang yang belum dijelaskan.

- Gunakan prosedur yang memastikan bahawa potensi kewangan penerimaan akaun syarikat dimaksimumkan.

- Tentukan terlebih dahulu penilaian kredit pelanggan, tetapkan syarat kredit dan pembayaran untuk setiap jenis pelanggan.

- Kerap memantau klien untuk risiko kredit.

- Mengesan pembayaran lewat atau kad kredit tamat pada waktunya.

- Menyumbang secara langsung kepada keuntungan syarikat dengan mengurangkan hutang lapuk.

- Mengekalkan hubungan profesional yang baik dengan pelanggan.

- Meningkatkan imej profesional syarikat.

Contoh

Syarikat Dharma Corp. mempertimbangkan untuk melonggarkan dasar kreditnya untuk menawarkan kredit kepada pelanggan dengan penilaian berisiko tinggi dan dengan demikian dapat menjual 20% lebih banyak, kerana ia mempunyai kemampuan produksi yang tidak berfungsi.

Data berikut disajikan:

Dengan cadangan untuk meringankan dasar kredit, diharapkan:

Untuk mengetahui sama ada ia dapat dilaksanakan, anda mesti mengira keuntungan yang dihasilkan daripada penjualan tambahan dan melihat apakah lebih besar atau kurang daripada jumlah keseluruhan:

- Kerugian kerana hutang lapuk.

- Kenaikan kos kutipan.

- Kos peluang yang lebih tinggi kerana modal kerja yang tidak bergerak dalam akaun yang belum diterima untuk jangka masa yang lebih lama.

Pengiraan keuntungan tambahan

Kenaikan jualan dalam unit: 300,000 x 20% = 60,000 unit

Apabila terdapat kapasiti pengeluaran yang tidak berfungsi, keuntungan tambahan adalah margin sumbangan tambahan, kerana kos tetap tetap sama.

Margin sumbangan unit: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Pulangan Tambahan = 60,000 x $ 30 = $ 1,800,000

Pengiraan Kerugian Hutang Rugi

Kenaikan jualan: 60,000x $ 80 = $ 4,800,000

Kerugian hutang lapuk = $ 4.8 juta x 3% = $ 144.000

Pengiraan kos peluang

Jumlah purata modal kerja dalam akaun belum terima diberikan oleh:

(penjualan kredit / perolehan belum terima akaun) x (kos seunit / harga jualan)

Kemudian kami terus mengira komponen formula.

Jualan Kredit Semasa: 300,000 x $ 80 = $ 24,000,000

Jualan Kredit dengan Kenaikan: 360,000 x $ 80 = $ 28,800,000

Perolehan belum terima akaun semasa: 360/60 hari = 6 kali setiap tahun

Perolehan akaun belum terima dengan kenaikan: 360/90 hari = 4 kali setahun

Oleh kerana terdapat kapasiti menganggur, kos unit untuk kenaikan jualan hanyalah kos berubah: $ 50.

Purata kos unit baru = $ 21,000,000 / 360,000 = $ 58,33

Jumlah purata modal kerja semasa dalam akaun belum terima:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000

Jumlah purata modal kerja dalam akaun yang dapat diterima dengan senario baru adalah:

($ 28,800,000 / 4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5,249,700

Peningkatan jumlah purata modal kerja dalam akaun belum terima = $ 5,249,700 - $ 3,000,000 = $ 2,249,700

Kadar pulangan = 16%

Kos peluang = $ 2,249,700 * 16% = $ 359,952

Kebolehlaksanaan cadangan

Oleh kerana keuntungan bersih cukup besar, Dharma Corp harus melonggarkan dasar kreditnya, sehingga cadangan itu dapat dilaksanakan.

Rujukan

1. Investopedia (2018). Akaun Belum Terima - AR. Diambil dari: investopedia.com.
2. Pasukan HTMW (2013). Pengurusan Penghutang Akaun. Bagaimana pasaran berfungsi. Diambil dari: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Pengurusan Akaun Belum Terima. Diambil dari: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Amalan Terbaik untuk Pengurusan Penghutang Akaun. Perniagaan Kecil - Kron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.
5. Perakaunan Tidak Terbatas (2015). 5 Cara Menguruskan Akaun Anda Yang Diterima dengan Lebih Efisien. Diambil dari: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Pengurusan Akaun Belum Terima dan Membuat Keputusan. Kewangan & Cukai Perakaunan. Diambil dari: accounting-financial-tax.com.