PENYATA KEWANGAN ASAS: PENGIRAAN, CONTOHNYA - DUDAS - 2025

The penyata kewangan asas rekod formal yang menghantar perniagaan dan prestasi kewangan syarikat. Mereka sering diaudit oleh akauntan atau agensi kerajaan untuk memastikan ketepatannya dan untuk tujuan cukai, kewangan, atau pelaburan.

Kumpulan penyata kewangan umumnya mengandungi penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Mereka juga dikenali sebagai laporan kewangan. Maklumat dan kedudukan kewangan syarikat disajikan dengan struktur, sehingga mudah difahami.

Sumber: pixabay.com

Bagi syarikat besar, penyataan ini boleh menjadi rumit. Oleh itu, mereka mungkin merangkumi perbincangan dan analisis pengurusan, serta set nota kaki yang komprehensif.

Nota-nota ini menerangkan dengan lebih terperinci setiap item dalam penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai. Nota-nota penyata kewangan dianggap sebagai bahagian penting daripadanya.

Maklumat kewangan

Penyataan ini disediakan untuk memberikan lebih banyak maklumat kepada pengguna di luar organisasi, seperti pemiutang dan pelabur, mengenai kesihatan kewangan syarikat.

Syarikat yang disenaraikan juga diminta untuk mengemukakan penyataan ini bersama dengan yang lain tepat pada masanya kepada agensi pengawalseliaan.

Bagi banyak pengurus, pengarah dan pelabur, penyata kewangan adalah alat utama untuk mendapatkan maklumat mengenai kewangan syarikat. Atas sebab ini, perakaunan kewangan sangat mementingkan kepentingan, kebenaran dan ketepatan maklumat yang terdapat di dalamnya.

Untuk apa mereka?

Mereka digunakan oleh pelabur dan pemiutang untuk menilai potensi pendapatan dan keadaan kewangan organisasi. Mereka berguna kerana sebab berikut:

- Menentukan kemampuan syarikat untuk menjana wang.

- Tentukan sama ada syarikat mempunyai kemampuan untuk membayar hutangnya.

- Jejaki hasil kewangan untuk mengesan masalah keuntungan yang akan datang.

- Menghasilkan petunjuk kewangan yang dapat menunjukkan keadaan perniagaan.

- Selidiki perincian transaksi komersial tertentu, yang dijelaskan dalam nota yang dilampirkan pada penyata.

Tiga penyata kewangan utama adalah penyata pendapatan, kunci kira-kira, dan penyata aliran tunai.

Penyata imbangan

Membantu menilai kesihatan kewangan perniagaan. Apabila anda menganalisis dalam beberapa tempoh perakaunan, anda dapat mengenal pasti trend asas kedudukan kewangan syarikat.

Ia berguna untuk menentukan status risiko kecairan, risiko kewangan, risiko kredit dan risiko komersial entiti.

Apabila digunakan bersama dengan penyata kewangan pesaing, kunci kira-kira membantu mengenal pasti hubungan dan arah aliran yang menunjukkan potensi masalah atau bidang yang perlu diperbaiki.

Oleh itu, analisis kunci kira-kira dapat membantu meramalkan jumlah, masa dan turun naik pendapatan masa depan entiti.

Penyata pendapatan

Ini memberikan asas untuk mengukur prestasi syarikat semasa kitaran perakaunan. Ia dapat dinilai dari segi berikut:

- Perubahan pendapatan penjualan selama periode tersebut dan dibandingkan dengan pertumbuhan industri.

- Perubahan margin keuntungan kasar, keuntungan operasi dan keuntungan bersih dalam tempoh tersebut.

- Peningkatan atau penurunan keuntungan bersih, keuntungan operasi dan keuntungan kasar dalam tempoh tersebut.

- Perbandingan keuntungan syarikat dengan organisasi lain yang beroperasi di industri atau sektor yang serupa.

Penyata aliran tunai

Memberikan maklumat penting mengenai keselesaan dan kecairan organisasi, yang penting untuk pertumbuhan dan kelangsungan perniagaan apa pun.

Dengan menyusun perubahan besar dalam kedudukan kewangan dalam satu tempoh, ia membantu membezakan keutamaan pengurusan.

Data aliran tunai lebih objektif daripada faedah kewangan yang ditunjukkan dalam penyata pendapatan, yang rentan terhadap perubahan fasih yang disebabkan oleh penggunaan polisi perakaunan yang berbeza.

Penyata kewangan asas

- Penyata imbangan

Memberi gambaran keseluruhan aset, liabiliti, dan ekuiti syarikat, seperti gambar dari masa ke masa. Tarikh di bahagian atas kunci kira-kira menunjukkan kapan foto itu diambil.

Ia mencatat bagaimana aset dibiayai, sama ada dengan liabiliti, melalui pinjaman bank, atau dengan ekuiti, melalui pendapatan tertahan.

Aset disenaraikan dalam kunci kira-kira mengikut kecairan. Sebaliknya, liabiliti disenaraikan mengikut urutan ia akan dibayar.

Aset

- Tunai dan setara dengannya adalah aset cair.

- Akaun belum terima adalah jumlah wang yang dihutang pelanggan kepada syarikat untuk penjualan produk atau perkhidmatan.

- Persediaan.

Pasif

- Hutang, termasuk hutang jangka panjang.

- Pendapatan, cukai dan keuntungan.

- Gaji yang perlu dibayar.

- Dividen dibayar.

Warisan

Ini adalah jumlah aset organisasi ditolak jumlah liabiliti. Itu sesuai dengan jumlah uang yang akan diterima oleh pemegang saham jika semua aset dilikuidasi dan semua hutang organisasi telah dibayar.

- Penyata pendapatan

Memberi gambaran keseluruhan perbelanjaan, pendapatan, dan keuntungan syarikat dalam jangka masa tertentu.

Objektif utamanya adalah untuk menyampaikan perincian mengenai keuntungan aktiviti perniagaan. Ini juga dapat menunjukkan jika penjualan atau pendapatan meningkat dibandingkan dengan tempoh lain.

Jenis pendapatan

Pendapatan operasi adalah pendapatan yang diterima pada dasarnya dari penjualan produk atau perkhidmatan. Mereka dihasilkan dari aktiviti perniagaan penting organisasi.

Pendapatan bukan operasi adalah yang diterima melalui tugas-tugas yang bukan termasuk dalam fungsi utama syarikat. Beberapa contoh adalah:

- Pendapatan dari penyewaan harta tanah.

- Faedah yang diperoleh daripada wang yang disimpan di bank.

- Pendapatan dari persatuan strategik, seperti pembayaran royalti.

Jenis perbelanjaan

Perbelanjaan utama adalah perbelanjaan yang dilakukan semasa proses memperoleh pendapatan dari aktiviti utama perniagaan.

Ini mengandungi kos penjualan barang, perbelanjaan umum dan pentadbiran. Contohnya, komisen penjualan, gaji pekerja, dan utiliti seperti pengangkutan dan elektrik.

Perbelanjaan sekunder merangkumi kerugian dari pembubaran mesin, atau faedah yang dikeluarkan untuk pinjaman.

- Penyata aliran tunai

Ia menilai sejauh mana organisasi menjana wang untuk membiayai perbelanjaan operasi, membayar obligasi hutang dan membiayai pelaburan.

Ini membolehkan pelabur memahami bagaimana perniagaan beroperasi, dari mana wang mereka berasal, dan bagaimana wang dibelanjakan. Ia juga memberikan maklumat mengenai sama ada syarikat mempunyai asas kewangan yang kukuh.

Aktiviti operasi

Ini mengandungi semua sumber dan penggunaan wang tunai untuk menjalankan perniagaan dan menjual produk atau perkhidmatan.

Wang tunai dari operasi berasal dari pelbagai transaksi yang dilakukan dalam inventori, pengumpulan dari pelanggan dan penjualan tunai.

Mereka juga termasuk upah, pembayaran pajak dan faedah, sewa, dan penerimaan untuk pembayaran kepada pembekal.

Aktiviti pelaburan

Itu semua sumber dan penggunaan wang yang sesuai dengan pelaburan syarikat dalam jangka masa panjang.

Contohnya, pinjaman yang diterima dari bank atau diberikan kepada pembekal, penjualan atau pembelian aset, atau pembayaran yang berkaitan dengan pemerolehan atau penggabungan.

Aktiviti kewangan

Mereka adalah sumber wang tunai untuk bank atau pelabur, serta penggunaan wang yang dibayar kepada pemegang saham.

Contohnya, penerbitan hutang dan ekuiti, pinjaman bank, pembelian balik saham, pembayaran dividen, dan pembayaran hutang.

Bagaimana penyata kewangan dikira?

Penyata imbangan

Lembaran imbangan disusun sedemikian rupa sehingga jumlah aset syarikat sama dengan jumlah liabiliti ditambah ekuiti.

Aset boleh dibiayai dari sumber dalaman (modal saham dan keuntungan) atau kredit luaran (pinjaman bank, pemiutang komersial, dll.).

Oleh kerana jumlah aset syarikat mesti sama dengan jumlah modal yang dilaburkan oleh pemilik dan sebarang pinjaman, jumlah aset mesti sama dengan jumlah modal dan liabiliti. Jumlah kunci kira-kira dikenal pasti seperti berikut:

- Jumlah aset dimasukkan ke dalam kunci kira-kira untuk tempoh tersebut.

- Semua liabiliti dijumlahkan, yang harus menjadi senarai berasingan pada kunci kira-kira.

- Jumlah ekuiti diletakkan dan nombor ini ditambahkan ke jumlah liabiliti.

- Jumlah aset mesti sama dengan jumlah liabiliti ditambah jumlah ekuiti.

Ini membawa kepada formula perakaunan kunci kira-kira: Aset = (Liabiliti + Ekuiti Pemilik).

Penyata pendapatan

Ia dikhaskan untuk perbelanjaan dan pendapatan organisasi dalam jangka masa yang ditentukan. Setelah perbelanjaan dikurangkan dari pendapatan, negara akan menghasilkan jumlah keuntungan organisasi, yang disebut pendapatan bersih.

Maklumat kewangan untuk tempoh sebelumnya disajikan bersama dengan hasil kewangan untuk tempoh semasa untuk memudahkan perbandingan prestasi dalam satu tempoh.

Sebagai contoh, jika organisasi menyediakan penyata pendapatan untuk enam bulan yang berakhir pada 31 Disember 2018, angka perbandingan untuk tempoh sebelumnya haruslah berkaitan dengan enam bulan yang berakhir pada 31 Disember 2017. Jumlah untuk penyata pendapatan hasil dikenal pasti seperti ini:

- Jumlah semua pendapatan atau penjualan untuk tempoh tersebut.

- Jumlah semua perbelanjaan dan kos operasi perniagaan.

- Jumlah perbelanjaan dikurangkan dari pendapatan untuk memperoleh pendapatan atau keuntungan bersih untuk tempoh tersebut.

Formula perakaunan umum untuk penyata pendapatan adalah: Pendapatan bersih = Jumlah pendapatan - Jumlah perbelanjaan.

Penyata aliran tunai

Tidak ada formula seperti itu untuk menghitung penyata aliran tunai, melainkan mengandungi tiga bahagian yang melaporkan aliran tunai untuk pelbagai aktiviti di mana perniagaan telah menggunakan wang tunai.

Contoh

Berikut ini adalah contoh ilustrasi kunci kira-kira yang disediakan untuk Syarikat ABC:

Contoh ilustrasi penyata pendapatan yang disediakan untuk syarikat ABC adalah seperti berikut:

Berikut ini adalah contoh ilustrasi penyata aliran tunai yang disediakan untuk Syarikat ABC:

Rujukan

1. Chris Murphy (2019). Penyata kewangan. Investopedia. Diambil dari: investopedia.com.
2. Wikipedia, ensiklopedia percuma (2019). Penyata kewangan. Diambil dari: en.wikipedia.org.
3. Perakaunan-Ringkas (2019). Apakah Penyata Kewangan? Diambil dari: accounting-simplified.com.
4. Kursus Perakaunan Saya (2019). Apakah Penyata Kewangan? Diambil dari: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Penyata kewangan. Alat Perakaunan. Diambil dari: accountingtools.com.
6. Inc (2019). Penyata kewangan. Diambil dari: inc.com.