PENYATA KEWANGAN: KONSEP, CIRI, JENIS, CONTOH - DUDAS - 2025

The penyata kewangan adalah gambaran yang tepat mengenai hal ehwal kewangan syarikat pada tahun tertentu. Mereka bersedia menggunakan maklumat kewangan yang dikumpulkan oleh penganalisis perakaunan syarikat. Mereka mesti dilaporkan berdasarkan prinsip perakaunan yang ditetapkan dan diseragamkan untuk dipatuhi di semua peringkat.

Penyata kewangan dilakukan secara sistematik. Ini adalah ringkasan bertulis dari semua nilai dari akaun lejar, yang dipaparkan untuk memberikan gambaran yang jelas mengenai kedudukan kewangan, keuntungan dan prestasi syarikat.

Sumber: pixabay.com

Mereka disiapkan pada akhir tempoh perakaunan, yang biasanya satu tahun, dan kemudian diaudit oleh juruaudit untuk mengesahkan ketepatan, ketelusan dan keadilan mereka untuk tujuan cukai dan pelaburan.

Menguasai penyata kewangan adalah langkah pertama untuk mencapai objektif perniagaan, sama ada anda ingin memasuki pasaran baru, mengembangkan produk baru, atau menjual dan terus maju. Dengan cara ini anda akan mempunyai nombor untuk menyokong keputusan.

Untuk apa penyata kewangan?

Mereka adalah kaedah untuk organisasi untuk mengungkapkan sejarah mereka. Terdapat empat penyata kewangan asas yang mesti dibangunkan oleh semua syarikat. Bersama-sama mereka menghasilkan kekuatan dan keuntungan organisasi.

Penyata pendapatan adalah penyata kewangan yang menunjukkan faedah organisasi. Penyata aliran tunai mendedahkan pendapatan dan perbelanjaan tunai perniagaan dalam jangka masa tertentu.

Neraca mendedahkan keadaan kewangan dan keselesaan organisasi. Sebaliknya, penyata ekuiti menunjukkan variasi dalam pendapatan tertahan yang wujud untuk jangka masa tertentu, misalnya, seperempat atau semester.

Pernyataan ini sangat penting ketika meminta seseorang melabur dalam perniagaan. Anda harus menunjukkan bagaimana perniagaan menghasilkan wang - penyata kewangan adalah bagaimana anda menunjukkannya kepada mereka.

Konsep

Walaupun setiap penyata kewangan dilayan secara berasingan, semuanya berkaitan. Perubahan aset dan liabiliti yang dilihat pada kunci kira-kira juga ditunjukkan dalam pendapatan dan perbelanjaan yang dilihat dalam penyata pendapatan, yang mengakibatkan keuntungan atau kerugian syarikat.

Aliran tunai memberikan maklumat tambahan mengenai aset tunai yang disenaraikan dalam kunci kira-kira dan berkaitan, walaupun tidak setara, dengan pendapatan bersih yang ditunjukkan dalam penyata pendapatan.

Tidak ada penyata kewangan yang menceritakan keseluruhannya. Namun, apabila mereka berkumpul, mereka memberikan maklumat yang sangat hebat kepada para pelabur. Ini adalah instrumen terbaik yang dimiliki pelabur ketika melabur dengan bijak.

- Aspek yang mereka isi

Data yang dirakam

Ini adalah maklumat yang dikumpulkan dari rekod perakaunan. Akaun ini (penghutang, akaun tunai, aset tetap, pemiutang, dan lain-lain) disimpan pada kos sejarah atau kos asal. Nilai pasaran tidak dicatatkan.

Prinsip perakaunan

Dalam menyediakan penyata ini, prinsip, standard dan kaedah perakaunan tertentu diikuti. Ini ditunjukkan dalam penyata kewangan.

Penyatuan prinsip perakaunan tersebut menjadikan penyata kewangan seragam, lebih dipercayai dan juga setanding.

Pertimbangan peribadi

Walaupun prinsip dan andaian perakaunan mesti dipatuhi, ada perkara-perkara tertentu yang diserahkan kepada pertimbangan akauntan: peruntukan hutang, perbelanjaan penangguhan, kaedah pengiraan inventori (LIFO, FIFO, dll.). Keputusan akauntan ini akan ditunjukkan dalam penyata kewangan.

Kepentingan

Laporan tersebut adalah laporan komprehensif mengenai kesihatan syarikat, dengan mempertimbangkan aliran tunai, pendapatan dan neraca.

Penyata kewangan menentukan sama ada syarikat mempunyai kemampuan untuk membayar pinjaman, jika mempunyai aliran tunai untuk memenuhi invois dan membeli saham. Ia juga akan memberitahu dari mana perniagaan itu menjana wang tunai dan dari mana wang itu pergi.

Mereka menunjukkan sama ada perniagaan itu menguntungkan, adakah perniagaan itu akan terus menguntungkan, dan apakah masalah besar timbul, seperti penurunan penjualan yang berterusan dari masa ke masa.

Membaca penyata kewangan akan memberi gambaran keseluruhan mengenai keadaan perniagaan dan sekiranya terdapat tanda-tanda amaran kemungkinan timbulnya masalah di masa hadapan.

Bank atau institusi lain yang serupa akan menganggap penyata kewangan sebagai petunjuk pertama mengenai bagaimana perniagaan itu berjalan dan adakah kajian lebih lanjut diperlukan.

ciri

Perkaitan

Maklumat yang diberikan oleh penyata kewangan mesti relevan dengan keperluan pengguna. Walaupun pemegang saham adalah penerima utama penyataan ini, ada pihak berkepentingan lain yang bergantung pada penyataan ini semasa proses membuat keputusan mereka.

Contohnya, institusi penyedia dana (bank, syarikat kewangan, dll.), Bakal pelabur, penyedia yang menilai penilaian kredit, dll.

Oleh itu, maklumat yang disediakan dalam penyata kewangan ini mestilah relevan dengan keperluan maklumat semua pihak berkepentingan ini, kerana dapat mempengaruhi keputusan mereka.

Kefahaman

Penyata kewangan diterbitkan untuk menangani pemegang saham syarikat. Oleh itu, adalah penting bahawa mereka bersedia sedemikian rupa sehingga mudah untuk difahami dan ditafsirkan oleh para pemegang saham. Maklumat yang diberikan dalam pernyataan ini mestilah jelas dan mudah dibaca.

Demi pemahaman, pengurusan harus mempertimbangkan bukan hanya data undang-undang, tetapi juga pendedahan maklumat secara sukarela yang akan membuat penyata kewangan lebih mudah difahami.

Perbandingan

Penyata kewangan harus disediakan sedemikian rupa sehingga setanding dengan penyata tahun sebelumnya. Ciri ini sangat penting untuk dijaga kerana memastikan prestasi syarikat dapat dipantau dan dibandingkan.

Ciri ini dipertahankan dengan menerapkan dasar perakaunan dan memastikan bahawa piawaian yang diterapkan konsisten dari satu tempoh ke tempoh yang lain dan antara bidang kuasa yang berbeza.

Ini membolehkan pengguna penyata kewangan untuk mengenal pasti trend dan corak dalam data yang disediakan, memudahkan pembuatan keputusan.

Kebolehpercayaan

Maklumat yang diberikan dalam penyata kewangan mesti dipercayai dan benar. Data yang diperoleh untuk menyediakan penyata kewangan ini mesti berasal dari sumber yang boleh dipercayai dan jujur. Mereka mesti menunjukkan gambaran yang benar dan adil mengenai keadaan syarikat.

Ini bermaksud bahawa maklumat yang diberikan mestilah tidak mempunyai kesalahan yang fasih. Urus niaga yang ditunjukkan hendaklah berdasarkan konsep kehati-hatian dan mewakili hakikat sebenar operasi syarikat.

Bidang kritikal yang bersifat subjektif mesti diberi perhatian dan kemahiran yang tinggi.

Peluang

Semua maklumat di dalam penyata kewangan mesti diberikan dalam jangka masa yang panjang.

Penyebaran tidak boleh ditangguhkan dengan sewenang-wenangnya sehingga, ketika membuat keputusan kewangan, pengguna penyata ini dapat memiliki semua pengetahuan yang relevan dan terkini.

Walaupun ciri ini mungkin memerlukan lebih banyak sumber, ini adalah ciri penting, kerana maklumat lewat menjadikan reaksi pembetulan tidak relevan.

Penyata kewangan syarikat

Penyata kewangan adalah gabungan dari tiga laporan mengenai perniagaan. Ia akan mengandungi penyata aliran tunai, penyata pendapatan dan kunci kira-kira syarikat. Ketiganya bersama-sama menghasilkan gambaran keseluruhan kesihatan perniagaan.

matlamat

Tujuan utama penyata kewangan adalah untuk memberitahu pemegang saham mengenai prestasi kewangan syarikat. Ini kerana pemegang saham adalah pemilik sebenar syarikat, tetapi syarikat itu diuruskan dan diuruskan oleh para pengarah. Objektifnya adalah:

- Menentukan kedudukan kewangan, keuntungan dan prestasi syarikat.

- Menentukan aliran masuk dan aliran keluar tunai.

- Mengetahui hasil operasi komersial perniagaan.

- Memberi maklumat yang berkaitan dengan sumber kewangan dan tanggungjawab syarikat.

- Mendedahkan dasar perakaunan.

- Mengesahkan kecekapan dan keberkesanan pengurusan syarikat.

Penyediaan penyata kewangan

Setiap perniagaan akan menyiapkan penyata kewangan untuk disertakan dengan hasil akhir tahunnya untuk memberi gambaran keseluruhan kepada pihak berkepentingan mengenai bagaimana prestasi perniagaan tersebut.

Sekiranya perniagaan ingin meningkatkan kemudahan kredit dengan bank atau berusaha mengumpulkan modal untuk pengembangan, ia akan menghasilkan penyata kewangan untuk akhir suku fiskal atau bulan terakhir.

Semasa menyediakan penyata kewangan untuk tujuan tersebut, amalan terbaik adalah menggunakan bahasa perakaunan umum, yang difahami oleh semua pihak. Penyata kewangan yang dapat disertakan dengan laporan akhir tahun untuk dibaca oleh pekerja sering kali hanya diketahui oleh mereka yang terlibat.

Sering kali, badan kerajaan boleh meminta penyata kewangan untuk tujuan cukai. Syarikat perlu menghasilkan yang berkualiti tinggi dengan menggunakan garis panduan yang diterima umum.

Bank atau pelabur juga boleh meminta penyata kewangan tanpa pemberitahuan terlebih dahulu, jika mereka prihatin tentang keuntungan perniagaan.

Untuk alasan ini sahaja, adalah mustahak bagi mana-mana organisasi untuk menyimpan rekod yang baik dan terkini agar penyata kewangan cepat dan senang dihasilkan.

Jenis penyata kewangan

Penyata imbangan

Berikan gambar aset, liabiliti, dan ekuiti pemegang saham. Persamaan yang perlu diingat semasa menyediakan kunci kira-kira adalah: Aset = Liabiliti + Ekuiti.

Di bawah aset semasa, wang tunai dan setara, inventori, akaun belum terima, dan lain-lain dipertimbangkan. Peralatan, kenderaan, bangunan, dll diletakkan sebagai aset bukan semasa. Urutan diikuti, dari garis kecairan terbesar hingga kecairan minimum.

Sebaliknya, kerana liabiliti semasa dianggap sebagai nota janji, akaun yang perlu dibayar, cukai yang perlu dibayar, gaji yang belum selesai, dll. Liabiliti tidak semasa dianggap sebagai hutang jangka panjang.

Akauntan mesti memastikan bahawa jumlah aset selalu sama dengan jumlah liabiliti ditambah dengan ekuiti pemegang saham.

Penyata pendapatan

Penyata pendapatan berkaitan dengan pendapatan dan perbelanjaan. Ia bermula dengan pendapatan atau penjualan kasar. Sebarang potongan harga atau potongan jualan kemudian dikurangkan untuk memperoleh penjualan bersih.

Penjualan bersih mengurangkan kos barangan yang dijual untuk memperoleh keuntungan kasar.

Perbelanjaan mengurus, seperti perbelanjaan pentadbiran, dikurangkan dari keuntungan kasar. Dengan mengurangkan perbelanjaan operasi, anda mendapat keuntungan sebelum faedah dan cukai (EBIT).

Cukai dan faedah yang dibayar untuk tempoh tersebut dikurangkan dari EBIT, sehingga memperoleh pendapatan bersih, yang merupakan keuntungan setelah cukai.

Penyata aliran tunai

Terdapat tiga penyata berasingan dalam penyata aliran tunai. Ini adalah aliran tunai dari aktiviti operasi, aliran tunai dari aktiviti pelaburan, dan aliran tunai dari aktiviti kewangan.

Aliran tunai dari operasi adalah wang tunai yang dihasilkan dari operasi utama perniagaan. Ini menunjukkan penggunaan wang tunai untuk operasi organisasi.

Aliran tunai dari aktiviti pelaburan berurusan dengan aliran masuk dan aliran keluar tunai yang berkaitan dengan pelaburan, seperti pembelian harta tanah, peralatan, atau pelaburan lain.

Aliran tunai aktiviti pembiayaan berkaitan dengan aliran masuk atau aliran keluar tunai yang sepadan dengan hutang atau ekuiti syarikat. Ia merangkumi peningkatan modal atau hutang, pembayaran balik pinjaman, pembelian semula saham dan lain-lain.

Penyata perubahan ekuiti

Ia adalah penyata kewangan yang memberikan sintesis perubahan ekuiti pemegang saham dalam jangka masa tertentu.

Saham biasa adalah komponen nilai bersih terpenting. Pemegang saham biasa adalah pemilik syarikat.

Apabila syarikat menerima premium pada saham itu disebut dibayar dalam modal tambahan.

Keuntungan atau kerugian terkumpul dikumpulkan dari tempoh sebelumnya. Pendapatan tertahan adalah jumlah yang disimpan syarikat setelah membayar dividen.

Saham perbendaharaan adalah jumlah keseluruhan saham biasa yang telah dibeli semula oleh syarikat.

Contoh

Andaikan anda mempunyai data kewangan syarikat ABC Corp. untuk menyediakan beberapa contoh penyata kewangan:

Penyata pendapatan

Ringkaskan pendapatan, perbelanjaan dan kos syarikat yang dikeluarkan dalam tempoh tertentu.

Penyata untung rugi adalah satu-satunya laporan yang umumnya mendapat perhatian paling banyak, kerana tujuan perniagaan apa pun adalah memperoleh keuntungan.

Keuntungan bersih adalah hasil setelah memotong kos barang yang dijual, perbelanjaan umum, faedah dan cukai. Berikut adalah contoh penyata untung rugi ABC Corp:

Penyata imbangan

Ini adalah senarai aset dan liabiliti syarikat pada tarikh tertentu. Bahagian ekuiti mengandungi semua sumbangan pelabur syarikat dan pendapatan tertahan. Neraca ABC Corp. akan kelihatan seperti ini:

Penyata aliran tunai

Meringkaskan wang tunai dan setara tunai yang masuk dan keluar dari operasi perniagaan organisasi. Ia berbeza dengan kunci kira-kira dan penyata pendapatan kerana hanya mencatat aktiviti tunai operasi.

Pembinaan penyata aliran tunai bermula dengan pendapatan syarikat dan kemudian penyesuaian dibuat untuk perubahan aset semasa, aktiviti pelaburan dan pembiayaan.

Susut nilai adalah item yang bukan tunai dan ditambah kembali ke pendapatan bersih dalam penyata aliran tunai. Berikut adalah contoh penyata aliran tunai ABC Corp:

Rujukan

1. Wall Street Mojo (2019). Penyata kewangan. Diambil dari: wallstreetmojo.com.
2. S. Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa (2007). Panduan Permulaan untuk Penyata Kewangan. Diambil dari: sec.gov.
3. Pembelajaran Lumen (2019). Penyata kewangan. Diambil dari :ursus.lumenlearning.com.
4. Jargon Perniagaan (2019). Penyata kewangan. Diambil dari: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Penyata kewangan. Diambil dari: shopify.com.
6. Perakaunan Pengurusan (2019). Ciri kualitatif penyata kewangan. Diambil dari: accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Penyata kewangan. Diambil dari: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Contoh Penyata Kewangan Perakaunan. Perniagaan Kecil-Kron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.