KAEDAH INTEGRAL PERATUS: UNTUK APA DAN CONTOHNYA - DUDAS - 2025

The kaedah peratus penting adalah salah satu teknik yang digunakan untuk analisis menegak penyata kewangan. Dengan kaedah ini, analisis struktur kewangan syarikat dapat disiapkan untuk jangka masa tertentu.

Ini terdiri dari representasi tajuk standard dalam penyata kewangan, yang dinyatakan sebagai peratusan dari tajuk asas. Ia digunakan untuk menunjukkan ukuran relatif dari akaun yang berbeza dalam penyata kewangan.

Sumber: pixabay.com

Ia dilakukan dengan mengambil jumlah tajuk penyata kewangan yang paling penting, membandingkan dengan semua item penyata individu yang lain. Ia juga dikenali sebagai kaedah pengurangan peratus atau kaedah peratus biasa.

Semasa menggunakan kaedah analisis ini, setiap baris dalam penyata kewangan dianalisis sebagai peratusan garis lain. Oleh itu, ia adalah kaedah analisis berkadar.

Batasan

Kaedah ini sangat baik untuk menunjukkan apa yang berlaku dalam penyata kewangan syarikat. Namun, ia tidak dapat menjawab persoalan terpenting dari sebarang analisis: Mengapa?

Sebagai contoh, dengan kaedah analisis ini dapat dilihat dengan jelas bahawa kos penjualan barang dagangan adalah sebab utama mengapa keuntungan menurun, walaupun pertumbuhan penjualan syarikat yang kuat.

Namun, apa yang tidak dapat diketahui dari analisis menegak adalah mengapa ia berlaku. Adakah kosnya meningkat? Adakah pengurusan menurunkan harga? Adakah sedikit dari kedua-duanya? Analisis peratus-integral menimbulkan persoalan-persoalan ini, tetapi tidak dapat memberikan jawapannya.

Untuk apa kaedah ini?

Kaedah peratus integral membantu memahami komposisi penyata kewangan dengan lebih baik. Ia juga sangat berkesan dalam memahami trend utama dari masa ke masa. Dalam kaedah ini, kedua-dua aset dan liabiliti dapat dianggap sama dengan 100%.

Sebagai contoh, pada kunci kira-kira jumlah aset syarikat akan ditunjukkan sebagai 100%, dan semua akaun lain, baik di sisi aset dan liabiliti, akan ditunjukkan sebagai peratusan dari jumlah keseluruhan aset.

Dengan melakukan ini setiap tahun, anda akan membuat penilaian terhadap perubahan dalam pengagihan jumlah aset.

Perbandingan antara syarikat

Kaedah ini juga sering digunakan untuk membandingkan syarikat dengan ukuran yang berbeza antara satu sama lain, dalam bentuk penanda aras.

Adalah sukar untuk membandingkan neraca syarikat bernilai $ 1 bilion dengan syarikat $ 100 bilion. Akaun analisis menegak ukuran biasa memungkinkan untuk membandingkan dan membezakan jumlah kuantiti yang berlainan.

Kerana tajuk yang sama muncul di mana-mana organisasi, ini memudahkan untuk membandingkan syarikat. Contohnya, membandingkan modal yang dipinjam dengan jumlah aset.

Bandingkan syarikat dengan industri

Kaedah keseluruhan peratus juga merupakan kaedah yang paling berkesan untuk membandingkan penyata kewangan syarikat dengan purata industri.

Menggunakan jumlah dolar sebenarnya tidak akan berkesan ketika melihat keseluruhan industri, tetapi peratusan, yang mempunyai ukuran yang sama, menyelesaikan masalah itu dan membuat perbandingan dengan industri mungkin.

Untung dan rugi

Kaedah ini juga boleh digunakan untuk akaun penyata pendapatan. Sebagai contoh, jumlah penjualan pada baris pertama akan ditunjukkan sebagai 100%, dan semua akaun lain akan dipaparkan sebagai peratusan dari jumlah penjualan.

Dengan mewakili tajuk standard sebagai peratusan jumlah perolehan untuk tahun itu, mudah untuk mendapatkan maklumat mengenai pengagihan wang yang diperoleh dengan kos, perbelanjaan dan keuntungan yang berbeza.

Anda dapat melihat bagaimana ini menyumbang kepada margin keuntungan dan jika keuntungan meningkat dari masa ke masa. Ini membolehkan tahun berturut-turut dibandingkan untuk mengenal pasti trend tertentu. Di samping itu, lebih mudah membandingkan keuntungan syarikat dengan rakan sejawatnya.

Proses

Untuk analisis kunci kira-kira menggunakan kaedah keseluruhan peratus, jumlah aset, jumlah ekuiti, dan liabiliti biasanya digunakan sebagai jumlah asas.

Sebaliknya, semua aset secara individu, atau jika kunci kira-kira padat digunakan, kumpulan aset dinyatakan sebagai peratusan jumlah aset.

Stok, hutang jangka panjang, dan liabiliti semasa dinyatakan sebagai peratusan jumlah ekuiti dan liabiliti.

Untuk melakukan analisis penyata pendapatan dengan kaedah ini, jumlah penjualan biasanya digunakan sebagai asas.

Sebaliknya, semua komponen lain dari penyata pendapatan, seperti kos barang dagangan yang dijual, untung kasar, perbelanjaan operasi, cukai pendapatan dan keuntungan bersih, dan lain-lain, ditunjukkan sebagai peratusan penjualan. Peratusan dikira menggunakan formula berikut:

Peratusan Integral = (Jumlah item individu / Jumlah nilai asas) x 100

Analisis peratus-integral asas hanya memerlukan satu penyataan untuk satu tempoh. Walau bagaimanapun, pernyataan perbandingan dapat disediakan untuk meningkatkan kegunaan analisis.

Jumlah aset

Apabila jumlah aset digunakan dalam penyebut, setiap item kunci kira-kira dilihat sebagai peratusan jumlah aset.

Sebagai contoh, jika jumlah aset sama dengan $ 500,000 dan akaun belum terima adalah $ 75,000, akaun belum terima mewakili 15% daripada jumlah aset.

Sekiranya jumlah hutang perlu dibayar $ 60,000, akaun yang perlu dibayar adalah 12% daripada jumlah aset.

Anda dapat melihat berapa banyak hutang yang dimiliki syarikat berbanding dengan asetnya. Juga, bagaimana hutang jangka pendek membandingkan langsung dengan aset semasa.

Semakin tinggi nisbah aset semasa, semakin kuat kedudukan modal kerja syarikat dan kemampuan untuk memenuhi obligasi jangka pendek.

Tahun-tahun sebelumnya

Apabila peratusan ini dibandingkan dengan angka dari tahun sebelumnya, trend dapat dilihat dan pemahaman yang lebih jelas mengenai arah kewangan di mana syarikat yang diketuai dapat dikembangkan.

Sekiranya pelaburan dalam aset meningkat, tetapi ekuiti pemilik menyusut, maka terlalu banyak ekuiti pemilik diambil atau keuntungan jatuh.

Yang terakhir ini bermaksud aset tidak digunakan dengan bijak dan perubahan operasi perlu dilakukan. Perbandingan seperti itu membantu mengenal pasti masalah yang boleh dijumpai penyebabnya dan tindakan pembetulan diambil.

Jumlah liabiliti atau ekuiti

Walaupun jumlah aset digunakan sebagai asas untuk analisis neraca menegak, penyebutnya juga dapat diubah, bergantung pada lokasi di neraca.

Jumlah liabiliti digunakan untuk membandingkan semua liabiliti dan jumlah ekuiti untuk membandingkan semua akaun ekuiti.

Contohnya, hutang jangka pendek adalah $ 50,000 dan jumlah liabiliti adalah $ 200,000. Oleh itu, hutang jangka pendek adalah 25% daripada jumlah liabiliti. Membandingkan nombor ini dengan angka sejarah dapat membantu mengesan perubahan mendadak.

Contohnya

Contoh berikut menunjukkan penyata pendapatan untuk Syarikat ABC untuk jangka masa tiga tahun. Ini akan digunakan sebagai titik permulaan untuk melakukan analisis menegak.

Pertama, penyata pendapatan harus dikaji kerana dinyatakan dalam bentuk dolar. Jualan syarikat telah meningkat dalam tempoh ini. Sebaliknya, pendapatan bersih turun dengan ketara pada tahun ketiga.

Gaji dan perbelanjaan pemasaran telah meningkat, yang tidak masuk akal, memandangkan peningkatan penjualan. Walau bagaimanapun, perbelanjaan ini sepertinya tidak cukup besar untuk menjelaskan penurunan pendapatan bersih. Untuk melihat dengan tepat apa yang berlaku, anda mesti menggali lebih mendalam.

Penyata pendapatan ukuran biasa

Untuk melakukan ini, "penyata pendapatan ukuran biasa" akan dibuat dan kaedah peratus-terpadu akan digunakan. Untuk setiap akaun dalam penyata pendapatan, jumlah yang diberikan dibahagikan dengan penjualan syarikat untuk tahun tersebut.

Melakukan ini akan membuat penyata pendapatan baru yang menunjukkan setiap akaun sebagai peratusan penjualan untuk tahun tersebut.

Sebagai contoh, pada tahun pertama, perbelanjaan "Gaji" syarikat, $ 95,000, akan dibahagikan dengan penjualannya pada tahun itu, $ 400,000. Hasilnya, 24%, akan muncul dalam jadual analisis menegak di sebelah Gaji untuk tahun pertama. Beginilah rupa jadual apabila selesai.

Kaedah peratus integral mengesahkan apa yang telah diperhatikan dalam tinjauan awal penyata pendapatan. Ini juga menunjukkan faktor hilangnya penurunan pendapatan bersih ABC Company: kos barang jualan.

Analisis

Pertama, anda dapat melihat bahawa perbelanjaan pemasaran syarikat meningkat bukan sahaja dari segi wang, tetapi juga sebagai peratusan penjualan.

Ini menunjukkan bahawa uang baru yang dilaburkan dalam pemasaran tidak efektif untuk mendorong pertumbuhan penjualan seperti tahun-tahun sebelumnya. Upah juga meningkat sebagai peratusan penjualan.

Kaedah ini juga menunjukkan bahawa pada tahun satu dan dua, produk syarikat berharga masing-masing 30% dan 29% daripada penjualan.

Namun, pada tahun ketiga, kos penjualan barang dagangan meningkat hingga 40% dari penjualan. Ini mendorong penurunan keuntungan kasar yang ketara.

Perubahan ini mungkin disebabkan oleh biaya yang lebih tinggi dalam proses produksi, atau dapat mewakili harga yang lebih rendah.

Anda tidak pasti tanpa mengetahui mengenai pengurusan syarikat. Namun, dengan kaedah ini dapat dilihat dengan jelas dan cepat bahawa kos penjualan barang dagangan ABC Company dan untung kasar adalah masalah besar.

Rujukan

1. Vincent van Vliet (2019). Analisis Penyata Kewangan (FSA). Wira Alat. Diambil dari: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). Cara Mentafsirkan Analisis Vertikal Lembaran Imbangan dan Penyata Pendapatan. Diambil dari: bodoh.com.
3. Steven Bragg (2019). Analisis menegak. Alat Perakaunan. Diambil dari: accountingtools.com.
4. Perakaunan Pengurusan (2019). Analisis menegak (ukuran biasa) penyata kewangan. Diambil dari: accountingformanagement.org.
5. Nisbah Sedia (2019). Analisis menegak Penyata Kewangan. Diambil dari: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Apa yang Dikatakan oleh Analisis Vertikal Lembaran Imbangan Mengenai Syarikat? Perniagaan Kecil - Kron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.