PRINSIP KAWALAN SYARIKAT: PRINSIP DAN CONTOH - DUDAS - 2026

The prinsip kawalan syarikat yang adalah peraturan-peraturan yang memerlukan kewujudan prosedur dan proses yang diwujudkan dalam sistem perakaunan untuk pengurus bantuan untuk menyelia dan mengawal aktiviti perniagaan, dengan itu memastikan bahawa aset syarikat dilindungi.

Objektif prinsip kawalan adalah untuk memastikan bahawa sistem perakaunan berfungsi dengan baik dan peristiwa perniagaan direkodkan dengan tepat. Jelas, pengurus tidak dapat mengawasi semua pekerja, jadi ada kemungkinan beberapa kesalahan atau penipuan akan terjadi.

Untuk mengenal pasti dan menetapkan kawalan yang berkesan, pihak pengurusan mesti terus menerus menilai risiko, memantau pelaksanaan pengendalian, dan mengubah kawalan yang diperlukan.

Mempunyai fungsi perniagaan yang penting memberikan keselamatan yang munasabah dengan mengurangkan kemungkinan kesalahan dan melindungi aset organisasi. Oleh kerana kepentingannya, syarikat mesti mempertimbangkan prinsip asas kawalan.

Prinsip kawalan utama

Mengawal persekitaran

Gaya pengurusan dan harapan para pengurus kanan, terutamanya dasar kawalan mereka, menentukan persekitaran kawalan.

Dalam persekitaran kawalan terdapat pengawasan tambahan yang dilakukan oleh sebuah jawatankuasa pengurusan, yang memastikan ada integriti pentadbiran, nilai-nilai etika, struktur organisasi yang jelas dan pekerja yang kompeten dan boleh dipercayai, yang memberikan wewenang dan tanggungjawab.

Kawal aktiviti

Ini adalah dasar dan prosedur khusus yang digunakan oleh pihak pengurusan untuk mencapai objektifnya. Ini termasuk yang berikut:

Pemisahan tugas

Ia memerlukan agar orang yang berlainan diberi tanggungjawab untuk melaksanakan tugas yang berbeza dalam kegiatan yang berkaitan, terutama yang melibatkan pengesahan, jagaan atau pemeliharaan rekod.

Dengan menghendaki orang yang berlainan untuk melakukan fungsi-fungsi ini, sistem kawalan yang seimbang akan dibuat.

Kelulusan urus niaga dan aktiviti

Ini membantu memastikan bahawa semua aktiviti syarikat mematuhi dasar dan garis panduan yang telah ditetapkan.

Memerlukan pengurus tertentu untuk menyetujui jenis urus niaga tertentu menambahkan komitmen tambahan pada rekod perakaunan, dengan menunjukkan bahawa transaksi tersebut telah dianalisis dan disetujui oleh pihak berwenang yang sesuai.

Penyeragaman dokumen

Ini termasuk pembuatan invois dan dokumen lain yang mudah digunakan dan cukup maklumat, penggunaan dokumen pra-bernombor dan berturut-turut, dan penyediaan dokumen tepat pada masanya.

Penyeragaman memudahkan untuk menyemak rekod lama dengan mencari sumber sebarang perbezaan dalam sistem. Kekurangan standardisasi boleh menyebabkan sebilangan item terlepas pandang atau disalahtafsirkan dalam tinjauan sedemikian.

Kawalan fizikal dan akses ke atas aset dan rekod

Ini adalah kawalan elektronik atau mekanikal (peti keselamatan, kad pengenalan, pagar, daftar tunai, kamera video, kunci) atau kawalan komputer, yang berkaitan dengan hak akses atau prosedur sandaran dan pemulihan yang ditetapkan.

Teknologi pada umumnya boleh berjalan di mana orang tidak dapat melakukannya, dan anda boleh bekerja 24 jam sehari tanpa memerlukan gaji tambahan.

Mengendalikan akses ke sistem perakaunan melalui kata laluan, kunci, dan log akses elektronik membuat pengguna tidak dibenarkan keluar dari sistem, serta menyediakan cara untuk mengaudit penggunaan sistem untuk mengenal pasti sumber kesalahan.

Ulasan bebas

Syarikat harus mengkaji sistem kawalan mereka secara berkala. Perkara ini harus dilakukan oleh seseorang yang belum melakukan kerja untuk disahkan.

Ulasan ini membantu memastikan kebolehpercayaan maklumat perakaunan dan kecekapan operasi.

Penyerahan tanggungjawab

Syarikat mesti menetapkan tanggungjawab dengan jelas. Memberi tanggungjawab khusus kepada orang memastikan mereka memahami peranan mereka dalam mengekalkan kawalan.

Sekiranya ada tanggungjawab yang dilupakan, sistem pemantauan yang berkesan akan menjelaskan siapa yang tidak melaksanakan tugas yang diberikan.

Contoh

Semua kawalan ini memenuhi objektif prinsip kawalan. Setelah kawalan dilaksanakan, pengurus tidak perlu memantau aktiviti setiap pekerja. Mereka secara berkala dapat mengkaji kawalan untuk memastikan mereka berfungsi dengan baik dan fokus dalam menjalankan perniagaan.

Pemisahan tugas

Ini adalah kawalan yang baik untuk memastikan bahawa fungsi penyimpanan rekod terpisah dari pengendalian tunai sebenar.

Atas sebab ini, juruwang bertanggungjawab mengumpulkan wang tunai dari pelanggan, dengan kemungkinan menyimpannya di bank, dan jabatan perakaunan bertanggungjawab mendaftarkan penerimaan tunai ini dan membuat rekonsiliasi bank.

Dengan cara ini, satu orang tidak dapat mengambil wang pelanggan dan menyalahgunakannya, kemudian ditutup dengan perakaunan palsu.

Sekiranya dua orang melakukan pekerjaan ini, satu-satunya cara penipuan dapat dilakukan adalah jika setiap orang terlibat dengan yang lain. Jelas sekali, dua pekerja yang terlibat cenderung untuk mencuri.

Kelulusan

Memerlukan kelulusan untuk membuat pembayaran perbelanjaan yang besar dapat mengelakkan pekerja yang tidak bertanggungjawab melakukan transaksi penipuan besar dengan dana syarikat.

Senarai harga rasmi berfungsi sebagai persetujuan untuk kakitangan penjualan menjual dengan harga ini. Di samping itu, mungkin ada kawalan yang membolehkan pengurus penjualan mengizinkan perubahan yang wajar pada senarai harga.

Pergantian kakitangan dan percutian

Pergantian pekerja wajib atau tempoh percutian dilaksanakan untuk mengesan skema penipuan di mana diperlukan sistem tetap untuk mengekalkannya.

Sekiranya akauntan menukar tanggungjawab setiap dua bulan, seseorang tidak akan dapat menjalankan sistem penyangak secara konsisten.

Audit fizikal

Audit fizikal merangkumi pengiraan tunai secara manual dan aset fizikal lain yang dicatatkan dalam sistem perakaunan, seperti inventori.

Pengiraan fizikal dapat mendedahkan perbezaan tersembunyi dalam baki akaun dengan memintas rekod elektronik sepenuhnya. Mengira wang tunai di tempat jualan boleh dilakukan setiap hari atau bahkan beberapa kali sehari.

Projek yang lebih besar, seperti inventori fizikal, perlu dilakukan lebih jarang, mungkin setiap tahun atau setiap suku tahun.

Penyesuaian perakaunan berkala

Mereka menjamin bahawa baki sistem perakaunan bertepatan dengan baki akaun entiti lain, seperti bank, pembekal dan pelanggan.

Perbezaan yang terdapat di antara jenis akaun pelengkap ini dapat menunjukkan perbezaan dalam akaun itu sendiri, atau kesalahan tersebut berasal dari entiti lain.

Kawalan automatik

Ini mungkin kawalan dalaman yang paling biasa kerana mereka bukan sahaja melindungi syarikat, tetapi meningkatkan kecekapannya.

Jam waktu automatik adalah contoh yang baik. Pekerja diperiksa oleh jam-jam ini ketika mereka tiba dan kemudian diperiksa pada akhir shift mereka.

Jam waktu automatik menghilangkan kemungkinan pekerja menipu dengan waktu bekerja mereka.

Rujukan

1. MyAccountingCourse (2018). Apakah Prinsip Kawalan Dalaman? Diambil dari: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Apakah Prinsip Kawalan? Diambil dari: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Apakah Tujuh Prinsip Kawalan Dalaman? Bizfluent. Diambil dari: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Prinsip Asas Kawalan Dalaman. Diambil dari: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Kawalan Dalaman. Diambil dari: cliffsnotes.com.
6. Pentadbir (2015). 17 Prinsip Kawalan Dalaman. Penyokong Etika. Diambil dari: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Apakah Tujuh Prosedur Kawalan Dalaman dalam Perakaunan? Perniagaan Kecil-Kron. Diambil dari: smallbusiness.chron.com.